不(bù)良資産，英文(wén)簡稱NPA (Non-Perfor≈γming Asset)。是(shì)針對(←π<duì)會(huì)計(jì)核算(suàn)科(kē)目中壞賬科(kē)目來(lái)講的® ₽₩(de)，包括但(dàn)不(bù)限于銀(yín)行(xíng®±☆)的(de)不(bù)良資産，政府的(de)不(bù)良資産，證券、保險、資金(jīn)的(dλ∞e)不(bù)良資産，企業(yè)的(de)不(bù)良資産。金""(jīn)融企業(yè)是(shì)不(bù)良資産的(de)源頭，金(jīn)融企業(yè)的₩₹©(de)不(bù)良資産會(huì)計(±♦jì)核算(suàn)适用(yòng)金(jīn)融行(x&≤→®íng)業(yè)會(huì)計(jì)制(zhì)度。政府不(bù)良資産，證券、保險、基金(jīn)、信托的(d$♣≥≥e)不(bù)良資産，非金(jīn)融企業(yè)不(bù)良資産的(de)會(huì)計(σ↓≈₹jì)核算(suàn)适用(yòng)統一(yī)會$φ←∞(huì)計(jì)準則；該類不(bù)良資産是(shì)指企業(yè)尚未處理(lǐ)的÷←&(de)資産淨損失和(hé)潛虧(資金(jīn))挂♣₽帳，以及按财務會(huì)計(jì)制(zhì)度規定應±₽提未提資産減值準備的(de)各類有(yǒu)問(wèn)€•↔✔題資産預計(jì)損失金(jīn)額。銀(yín)行(xíng)不(bù)良資産，嚴格定義上(shàng)稱γ±∞為(wèi)不(bù)良債權，其中最主要(yào)的(de)是(s✔ >hì)不(bù)良貸款和(hé)不(bù₩♣)良債券。不(bù)良貸款，是(shì)指借款人(rén)不(bù)能(néng)按♦εδ©合同約定的(de)期限、利率标準及時(shí)足額歸還(hái)本息的(de)貸款。
不(bù)良資産處置，是(shì)指通(tōnδ₹ g)過運用(yòng)法律法規允許範圍內(nèi)的★ε↑(de)一(yī)切手段和(hé)方法，對(duì)資産進行(xíng)的(de)價值變現(xi>×↔àn)和(hé)價值提升的(de)活動。∑α處置方式按資産變現(xiàn)分(fēn)為(wèi)終₹•>極處置和(hé)階段性處置。終極處置主要(yào)包括破産清算(s€₽uàn)、拍(pāi)賣、招标、協議(yì)轉讓、折扣變現(xiàn)等方式，階段性處置主要(☆§yào)包括債轉股、債務重組、訴訟及訴訟保全、以資抵債、資産置換、企業(yè)重 組、實物(wù)資産再投資完善、實物(wù)資産出租、資産重組、實₩物(wù)資産投資等方式。
1、審閱項目現(xiàn)有(yǒu)的(de)貸款檔案資料，并就(jiù)有(yǒu)關事(&♣shì)實向項目方進行(xíng)詢問(wèn)，聽(tīng)取有(yǒu)關人₩≤(rén)員(yuán)的(de)陳述和(hé)說(shuō)明(míng)，收集了(l€∑¥λe)解債權的(de)相(xiàng)關信息。2、查詢債務企業(yè)的(de)工(gōng¥β•)商登記基本情況及調閱債務企業(yè)工(gōng)§≥商內(nèi)檔，包括年(nián)檢資料。3、到(dào)債務企業(yè)所在地(dì)的(de)社會(huì)保險基金(jīn)管理₩σ×(lǐ)中心調查債務企業(yè)的(de)社會©¶≥ (huì)保險費(fèi)繳納情況。4、對(duì)于破産的(de)借款人(rén)或擔保人(rγ₹λ®én)，查詢是(shì)否進入破産程序以及程序狀态，是(shì)否進行(x®π₽←íng)破産債權登記、清算(suàn)方案、各項财務數(sh☆↔★↓ù)據。查詢破産情況的(de)途徑，包括向當地(dì)工(gōng)商部門(mén)、管≠→轄地(dì)法院的(de)相(xiàng)關法庭了(le)解，根據現(xiàn)有(yǒu♦↕£→)檔案材料以及人(rén)民(mín)法院公報(bào)、司法文(w ≠én)書(shū)等查詢等。5、調查債務企業(yè)的(de)重大(dà)财産情♦λ×況，內(nèi)容包括:到(dào)當地γ '(dì)車(chē)輛(liàng)管理(lǐ)所及其他(tā)機(jī)動車(chē)輛(li≈γ• àng)管理(lǐ)部門(mén)調查債務企業(yβ>λè)的(de)車(chē)輛(liàng)情況；到(dào)債務企業(yè)所在地(★₩©γdì)或者其它國(guó)土(tǔ)、房(fáng)屋管理(lǐ)相(xiàng)關部門(mén↑→)調查債務企業(yè)的(de)土(tǔ)地(dì÷≠)使用(yòng)權、房(fáng)産情況；債務企業(y® π←è)是(shì)否設立、投資分(fēn)支機(jī)構、企業(yè)及其名稱、投資額ε✔•、住所、是(shì)否存續等基本情況。6、調查債務企業(yè)的(de)資信情況，同時(shí)查明(míng)是↕(shì)否存在特定優先權，內(nèi)容包括：到(dào)債務企業('≠λyè)所在地(dì)的(de)中國(guó)¥←人(rén)民(mín)銀(yín)行(xíng)及商業(yè)×εα銀(yín)行(xíng)調查企業(yè✘≤)的(de)銀(yín)行(xíng)賬戶、★×貸款、還(hái)貸及貸款證等情況；到(d©< ào)債務企業(yè)所在地(dì)的(de)稅務部門(mén)，或通(tōng)過公開(kā≥"i)的(de)信息資源調查了(le)解債務企業(yè)的(d↓↔₩&e)納稅情況；7、向人(rén)民(mín)法院了(le)解債權的(de)訴訟及執行(xí✔≥&¥ng)情況，內(nèi)容包括：根據借款或擔保合同中約定的(de)争議(yì)解決條款®≠向法院或仲裁機(jī)構查明(míng)案件(j∞δ iàn)的(de)立案、審理(lǐ)、執行(xíng)狀态；根據♦<™現(xiàn)有(yǒu)檔案中人(rén)民(mín)法院裁判文(wén)書( ±shū)或仲裁機(jī)構的(de)裁決書(shū¥ )等記載的(de)主管法院或仲裁機(jī)構，查明(míng)案件(j<↑iàn)的(de)立案、審理(lǐ)、執行(xíng)★₹±狀态；向管轄法院查明(míng)涉及案件(jiàn)是(shìα∏ε)否存在法院裁定以物(wù)抵債、執行(xíng)和(hé)解、執行(xíng)和(hé)解恢δβ♦複、執行(xíng)終結等情況。8、與債權實現(xiàn)相(xiàng)關的(de)其它情況。
四、還(hái)款能(néng)力的(d£✘σ∞e)評估債務人(rén)的(de)還(hái)款能(néng)力需要(y♠&≥ào)綜合多(duō)方面進行(xíng)調查，隻有(yǒu)盡可(kě)能(néng)÷≥§¶的(de)全面還(hái)原債務人(rén)的(de)真實情況，了(le)解債務人(rén♥ ≥€)涉訴、資金(jīn)、經營等才能(néng)更準确的(de)控制(zh§×↕÷ì)風(fēng)險，作(zuò)出可(kě©♦)靠的(de)判斷。
